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Wednesday, May 22, 2019

여러분의 비즈니스 특성 상 상당한 금액의 자동차 여행 비용이 발생할 수 있습니다. 이런 비용은 여러분이 원하는 세금 공제를 받기 위해 매우 자세한 서류와 입증 자료가 필요합니다.

일년에 여러분이 보고하는 자동차 비용 금액을 결정하는 방법에는 두가지가 있는데, 기본 마일리지 비율(standard mileage rate)과 실비 정산(actual expense) 방법입니다. 어느 방법이든지, 자동차를 비즈니스와 개인적인 용무로 사용할 경우, 개인 용도와 비즈니스 용도로 비용을 나누어야 합니다. 개인 용도나 출퇴근 용도로 발생한 자동차 비용은 공제받을 수 없다는 것을 기억하십시오. 따라서 매일 비즈니스 용도로 운전하는 마일을 규칙적으로 기록하기 시작해야 합니다. 기록하기에 가장 간편하고 이상적인 곳은 바로 여러분의 일일 계획표입니다.

비즈니스 트립을 일일 계획표에 적고, 각 트립마다 운전한 마일를 기록하십시오. 마일리지를 기록한 옆에, 누가, 어디를, 언제, 왜 갔었는지를 적어놓습니다. 여행 이유를 설명하는 “왜”에는 항상 비즈니스 목적을 포함시켜야 합니다. 간략한 표기 방법은 가장 일반적인 목적을 코드나 심불을 사용하여 표기하는 것입니다. 예를 들면, 플랜 소개는 “STP”, 세미나, 컨벤션, 컨퍼런스는 “S”, 은행에 가는 것은 “B”, 소비자에게Amway 제품을 전달하는 것은 “D”로 표기하는 것입니다. “누구”는 여러분이 방문하는 사람의 이름과 주소를 의미합니다. 만약 비즈니스 미팅에 가실 경우, 미팅을 주최하는 분의 이름과 주소, 연설자의 이름 그리고 여러분과 함께 미팅에 참석한 비즈니스에 관심이 있는 분들의 이름을 적으면 됩니다. 여러분이 제품을 판매한 모든 소비자들과 비록 비즈니스에 동참하지는 않았어도 여러분이 플랜을 소개한 분들의 이름을 모두 기재합니다. 또한 여러분이 후원하려고 했거나 제품을 판매하려고 했던 사람들에 대한 접근 방법을 기록하는 것도 매우 좋은 아이디어 입니다. 마지막으로 미팅, 세미나, 컨벤션, 컨퍼런스, 교육세션, 기타 다른 비즈니스 행사에 여러분이 참석했다는 것을 입증해주는 업라인의 회보 사본을 보관합니다.

출퇴근을 하느라 발생한 마일리지는 일반적으로 세금 공제를 받지 못하지만, 비즈니스 일로 발생한 마일리지는 세금 공제를 받을 수 있습니다. 또한 I.R.S. 규정에 따라 일반적으로 자동차 비용은 세금 공제를 받습니다. 따라서 반드시 여러분의 사업체 장소에서 출발해야만 하는데, 대부분 IBO분들의 경우, 출발지가 집인 경우가 많습니다. 만약 여러분이 점심 시간이나 출퇴근 길에 정기적으로 비즈니스 미팅을 주관하는 많은 성공하신 IBO분들처럼 하고 있다면, 이제 이것은 재미있는 시나리오가 될 것입니다.

만약 여러분이 아침에 차를 타고 출근을 해서(세금 공제를 받을 수 없는 출퇴근 마일리지) 점심 시간에 누군가를 만나 플랜을 소개하려고 운전을 하고 간다면 어떻게 될까요? 사무실에서 점심 미팅 장소까지 오가는 마일리지는 온전히 비즈니스 명목이므로 세금 공제를 받을 수 있습니다. 만약에 퇴근해서 오는 중에 다운라인 IBO를 만나면 어떻게 될까요? 사무실에서 퇴근 후 미팅장소까지의 마일리지는 세금 공제를 받습니다. 하지만 퇴근 후 미팅 장소에서 집까지는 공제를 받지 못합니다. 왜냐하면 그 부분은 출퇴근으로 간주되기 때문입니다. 다음날 아침 출근 길에 비즈니스에 관해 상의하려고 업라인 IBO를 만나는 경우는 어떻게 될까요? 집에서 첫 번째 미팅 장소까지는 세금 공제를 받습니다. 왜냐하면 비즈니스 명목상 여러분의 사업체 장소를 출발했기 때문입니다. 그러나 비즈니스 미팅 장소에서 사무실까지의 마일리지는 출퇴근에 속합니다. 자세한 설명이었죠? 그렇습니다. 하지만 합리적으로 세금을 공제받기 위해서는 상세히 마일리지를 계산해 볼 필요가 있습니다.

합당하게 자동차 비용을 공제 받으려면, 우선 적어놓은 비즈니스용 마일에서 개인용과 출퇴근용 마일리지를 분리해야 합니다. 매년 운행한 총 마일리지를 알기위해서 연초와 연말에, 자동차 계기판에 적혀있는 마일을 적어 놓으십시오. 매년 운행한 총 마일에서 적어놓은 비즈니스용 마일을 빼면, 개인용과 출퇴근용 마일리지를 계산할 수 있습니다. 그런 다음, 출퇴근용 마일리지와 개인용 마일리지를 분리하기 위해서 우선 사무실까지의 출퇴근 왕복 마일을 계산해서 한해동안 출퇴근한 날짜 수를 곱하면 됩니다.

비즈니스용 마일

+ 출퇴근용 마일

+ 개인용 마일

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= 한해의 총 마일 수

비즈니스용, 출퇴근용, 개인용 마일리지 각각의 합계를 “스케줄C” 뒷면에 모두 기재해야 합니다. 이 세가지 마일리지를 기재하지 않을 경우, 적당하게 마일리지를 기록하지 않았고, 비공제 대상 마일리지를 공제받으려고 했다는 오해의 소지로 인해 감사의 대상이 될 수 있습니다. 또한 공제받을 수 있는 증거를 서면으로 가지고 있다는 것을 인정하는 스케줄 C, 파트 4 에 나오는 질문에 모두 답변해야 합니다.

일단 비즈니스용 마일리지를 입증하고 나면, 자동차 비용 공제를 어떻게 받을 것인지 여러분이 원하는 방법을 선택해야 합니다. 기본 마일리지를 선택할 경우, www.irs.gov에서”기본 마일리지 비율(standard mileage rate)” 을 검색하면 됩니다. 이 비율은 자동차 운영 비용이 매년 달라지듯이 매년 변합니다. 또는 여러분이 계산한 마일리지에 의해 결정된 비즈니스용 마일리지 퍼센트와 동일한 한해 총 자동차 비용의 퍼센트를 공제받을 수 있습니다( 실비 공제). 실제 자동자 비용에는 자동차 연료비, 오일교환, 수리, 보험, 감가상각비, 개인 재산세 (차량번호판세), 이자비용 등이 포함됩니다. 주의해야 할 사항은 비즈니스 명목으로 입증된 주차와 통행료는 비즈니스 비용으로 따로 공제를 받기 때문에 자동차 비용에 포함하지 않습니다.

만일 여러분이 비즈니스를 구축하기 위해 열심히 일하느라 많은 마일을 운전하고 다녔다면, 기본 마일리지 비율만으로도 여러분의 자동차 사용에 대해 많은 공제를 받을 수 있습니다. 만약 자동차 비용 공제를 받기 위해 기본 마일리지 비율을 사용할 경우, 아마도 자동차 대출 이자 지급에 대한 공제를 제외하고는 다른 어떤 자동차 관련 비용도 공제받을 수 없을 것입니다. 여러분은 기본 마일리지 비율을 이용하여 비즈니스 용도로 사용한 만큼의 비용에 상응하는 자동차 대출 이자 비용을 공제 받을 수 있습니다. 예를 들어, 만약에 여러분이 계산한 결과 여러분이 자동차를 비즈니스 용도로 40%를 사용했다면, 기본 마일리지 비율에 따라 자동차 대출 이자의 40%를 추가로 공제받을 수 있습니다. 기본 마일리지 비율은 자주 변경됩니다. 따라서 현재 비율에 대해 여러분의 회계사에게 문의하거나 I.R.S. 가이드라인을 참조하시기 바랍니다.

만일 여러분이 실비정산 방법을 선택할 경우, 감가상각비를 계산하기위해 도움을 받아야 합니다. 감가상각비 공제는 제한적이고, 복잡하고, 매년 변경됩니다. 알아두셔야 할 것은 기본 마일리지 비율 공제와 감가상각비 공제를 동시에 받을 수 없다는 것입니다. 여러분이 자동차 비용 공제를 받기 위해 실비정산 방법이든, 기본 마일리지 비율 방법이든, 일단 공제 방법을 정하고 나면, 자동차를 바꾸기 전까지는 공제 방법을 바꿀 수 없습니다. 자동차를 바꿀 때 원하는 공제 방법을 다시 선택할 수 있습니다.

일반적으로 자동차 비용에 대해 어떤 공제방법을 선택하든지 일년동안의 모든 자동차 연료비나 수리비용 영수증을 보관하는 것이 좋습니다. 어떤 방법이든지 여러분은 공제 신청을 한 마일에 대해 실제로 운행한 사실을 증명할 수 있어야 합니다. 자동차 연료비, 오일교체비, 수리비 등의 영수증이 일반적으로 가장 좋은 증명 자료입니다.

자동차 비용을 기록하는 것은 따분한 일이지만, 일일 계획표를 이용하면 편리할 것입니다. 자동차 사용을 그때 그때 기록해놓는 것은 충분히 가치있는 일이라는 것을 믿으시길 바랍니다. 뿐만 아니라, 그렇게 하는 것이 올바르게 비즈니스를 실행하는 일이기도 합니다. 특히 자동차와 여행 비용에 관련된 기록을 잘 보관하면, 회계 감사를 당할 때 수백 또는 수천 달러를 절약할 수 있습니다. 따라서 마치 누군가 여러분의 옆에 서서 자료를 잘 기록할 때마다 돈을 준다고 생각하며, 기분좋게 툴을 사용하여 여러분의 비용을 계속 관리하시기 바랍니다.